ВОПРОСЫ XXIV РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА
«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2026»
Вопрос 1
ООО «Плюс» находится на основной системе налогообложения. С 2026 года не ведет деятельность, расходы по обычной хозяйственной деятельности отсутствуют, заработную плату не начисляет.
Надо ли Обществу платить какие-либо налоги и взносы в этой ситуации?
Вопрос 2
Как отразить расходы на благотворительность в бухгалтерском и налоговом учете.
Вопрос 3
Как повлияет в 2026 году изменение вида деятельности и скидка к установленному тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, утвержденная страхователю Социальным фондом РФ, на возмещение затрат на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, финансируемых Социальным фондом за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
|
База для исчисления страховых взносов по итогам 2025 года |
1 452 651 500,00 рублей |
|
Размер страхового тарифа в 2025 году в соответствии с классом профессиональных рисков |
1,7% |
|
Исчислено страховых взносов по итогам 2025 года |
24 695 075,50 рублей |
|
Расчетный ФОПМ на 2026 год |
20% - 4 939 015,10 рублей 30% - 7 408 522,65 рублей |
УСЛОВИЯ:
По итогам 2025 года у страхователя вид деятельности изменился, в связи с чем изменился класс профессиональных рисков и размер страхового тарифа, который в 2026 году составит 0,9%. Кроме того, страхователю подтверждена скидка к установленному тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве в размере 40%.
Выплат по обязательному социальному страхованию в связи с несчастными случаями в 2026 году не будет.
ЗАДАЧА:
Рассчитать возможную сумму возмещения затрат на предупредительные меры по снижению травматизма и профессиональных заболеваний (в разрезе 20% и 30%) в 2026 году, при условии, что база для исчисления страховых взносов останется без изменения.
Вопрос 4
Отражение в бюджетном учете расчетов по привлеченным бюджетным кредитам в рублях.
Вопрос 5
Исполнительный орган власти предоставляет субсидии государственному унитарному предприятию на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности.
Какой порядок отражения в бюджетном учете вложений в государственное унитарное предприятие и формирование первоначальной стоимости объекта с учетом налога на добавленную стоимость в связи с особенностью ведения бухгалтерского учета государственного унитарного предприятия?
Вопрос 6
Уставный капитал ООО с единственным участником составляет 500 000,00 руб.
По результатам деятельности ООО в 2025 г. Получен чистый убыток в размере 300 000,00 руб.
Чистые активы ООО по состоянию на 31.12.2025 составили 880 000,00 руб.
20.02.2026 участник ООО принимает решение об увеличении уставного капитала до 600 000,00 руб. за счет внесения третьим лицом дополнительного вклада денежными средствами в размере 100 000,00 руб. на основании его заявления о принятии в ООО, в результате чего последний приобретает долю в ООО в размере 15% номинальной стоимостью 90 000,00 руб.
Возникает ли объект налогообложения у каждой из сторон при изменении состава участников ООО?
Какими бухгалтерскими записями в ООО будут отражены операции, связанные с изменением состава участников?
Вопрос 7
Организация владеет товарным знаком, созданным на основе заключенного со сторонней организацией договора. Согласно условиям договора Организация получила исключительные права на товарный знак. Стоимость услуг сторонней организации по созданию товарного знака составила 10 000 000 руб. Товарный знак зарегистрирован в установленном порядке. Срок правовой охраны товарного знака, указанный в свидетельстве, составляет 5 лет.
В связи с этим необходимо ответить:
1. Рассматривается ли такой товарный знак в качестве созданного собственными силами и на который распространяется запрет на признание в составе нематериальных активов для целей бухгалтерского учета, установленный пп. «е» п. 8 ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»?
2. На каком счете в бухгалтерском учете должны быть отражены указанные расходы?
3. Каким образом расходы на создание товарного знака подлежат отражению в бухгалтерском учете: единовременно или с последующим равномерным списанием в течение установленного срока их полезного использования?
4. Каким образом расходы на создание товарного знака учитываются для целей исчисления налога на прибыль?
Вопрос 8
АО, образовавшееся более 30 лет назад в процессе приватизации, имеет на балансе значительное количество старых основных средств, в том числе со 100%ной амортизацией. Большая часть этих основных средств в 90х годах подвергалась обязательной переоценке в соответствии с постановлениями Правительства РФ. В результате переоценок у АО появился добавочный капитал, отражаемый в балансе.
За все время работы АО по настоящее время значительная доля основных средств выбывала (продажа, ликвидация, пожар, взнос в УК, иное).
При этом величина добавочного капитала, отражаемого в балансе на протяжении более 20 лет, остается неизменной, а документы, на основании которых пересчитывалась переоцененная стоимость основных средств, утрачены. Фактически имеются только остатки по счетам 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» и 83 «Добавочный капитал» (без аналитики), перенесенные в бухгалтерскую программу из последних данных ручного учета.
Имеет ли право АО отражать в балансе добавочный капитал? Если да, то в какой величине он должен быть отражен, чтобы показатели бухгалтерской от четности считались достоверными. Как поступить бухгалтеру, чтобы обосновать правильность отраженных в балансе сумм при отсутствии данных по проведенной более 30 лет назад переоценке основных фондов?
Вопрос 9
Шеф-повар разработал уникальный рецепт блюда.
При каких условиях его можно отразить в учете в качестве нематериального актива? Раскрыть.
Какие могут быть варианты по точному наименованию нематериального актива? Какие характеристики при этом должны выполняться?
Как и где нужно оформлять право на актив?
Как бухгалтер определит срок полезного использования НМА? Рассуждение.
Как для постановки на учет бухгалтеру определить первоначальную стоимость НМА? Какими способами делается расчет? Приведите примеры.
Вопрос 10
ИП на УСН (розничный магазин) с 1 января 2026 года перешел на АУСН. В январе у него по трудовому договору работали 3 продавца и водитель. Кроме того, по договору ГПХ этому ИП бухгалтер оказывает услуги по ведению учета.
В феврале ИП решил сделать сайт, запустить его и провести рекламную кампанию в течение 6 месяцев. Стоимость работы по созданию и запуску сайта 50 тысяч рублей, рекламная кампания 15 тысяч рублей ежемесячно.
Может ли ИП заключить договор на оказание ему услуг по созданию сайта и проведению рекламной кампании с самозанятым исполнителем?
Обоснуйте ответ.
