Вопросы по ЕНС

1. Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

Многочисленные ошибки при перечислении платежей, масса реквизитов, которые нужно заполнить в платежном поручении, что приводит одновременно к задолженности и переплате у одного налогоплательщика, и, как следствие, начисление пени и проведение мероприятий по взысканию - явилось предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет (ЕНС).

Налогоплательщик будет всегда четко (в виде одной суммы) понимать свой баланс расчетов с государством – либо имеешь сумму на своем счете, либо ты что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания. 

Плюсы внедрения ЕНС:

1. Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. 

2. Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.

3. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом (ЕНП).

4. Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.

5. Введение ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн. 

6. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Преимущества:

1. 1 платеж  

2. 1срок уплаты в месяц;

3. 1 сальдо в целом по ЕНС;

4. 1 день для поручения на возврат;

5. 1 документ взыскания для банка;

6. 1 день для снятия блокировки по счету.

2. Чем ЕНП будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков?

Вместо большого количества платежей денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Налоговый орган самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. 

Также вместо различных дат уплаты и подачи деклараций для разных налогов устанавливаются единые сроки:

- для предоставления расчетов и деклараций - 25 число соответствующего месяца;

- для уплаты налогов - 28 число соответствующего месяца. 

При этом НДФЛ будет уплачиваться только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода, как это установлено сейчас.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж в России станет обязательным для всех физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. 

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Платить больше или авансом не нужно.

Излишне уплаченную, неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов.

Налоговый орган направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления от плательщика.

Нет, не изменяется. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

Для распределения ЕНП в счет авансовых платежей, необходимо до 25 числа подавать Уведомление о начисленных суммах налога.

Уведомление содержит 5 показателей (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты) вместо 15-ти, заполняемых сейчас. 

Представить уведомление можно любым удобным способом:

- по ТКС, 

- через ЛК или учетную систему налогоплательщика (ERP - система) 

- на бумажном носителе.

При необходимости, можно подать уточненное уведомление. 

7. Каким образом осуществляется распределение ЕНС? Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

Распределение ЕНП осуществляется следующим образом:

- сначала будет погашена недоимка - начиная с налога с более ранним сроком уплаты, 

- затем начисления с текущим сроком уплаты, 

-затем пени, проценты и штрафы. 

Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

ФНС России