«Учет и налогообложение основных средств и МПЗ»
06 октября
Лектор — ВОРОНЦОВА Татьяна Александровна – ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель группы компаний «ЭЛКОД» ,
г. Москва
Программа:
1. Учет основных средств и капитальных вложений в соответствии с ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
-
Новое определение основных средств, разграничение основных средств с запасами.
-
Лимит стоимости основных средств. Учет малоценных основных средств. Особая группа основных средств – инвестиционная недвижимость.
-
Формирование первоначальной стоимости основных средств в соответствии с ФСБУ 26/2020. Изменения, особенности формирования стоимости основных средств при отсрочке или рассрочке оплаты.
-
Выбор модели учета основных средств после первоначального признания.
-
Переоценка основных средств и отражение результатов переоценки в учете.
-
Учет капитальных вложений в соответствии с ФСБУ 26/2020. Капитальный ремонт, техническое обслуживание, технический осмотр основных средств: капитализация ремонтов или учет в расходах? Критерий существенности для принятия решения.
-
Реконструкция, модернизация основных средств. Рекомендация Р-71/2016-КПР «Долговые затраты в последующие капиталовложения».
-
Изменение элементов амортизации, влияние оценочных значений на амортизацию ОС, последствия изменений оценочных значений для учета и бухгалтерской отчетности.
-
Ликвидационная стоимость. Влияние критерия существенности на ликвидационную стоимость ОС
-
Прекращение признания основных средств, новый порядок учета материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств. Рекомендация Р-138/2022-КпР «Ценности от выбытия и содержания основных средств»
-
Перевод основных средств в категорию долгосрочных активов для продажи (ДАП).
-
Учет активов (материалы, запчасти и прочее), используемых для создания и восстановления основных средств.
2. Основные средства в налоговом учете в 2025 году.
-
Ключевые вопросы учета основных средств в налоговом учете: формирование первоначальной стоимости, начало и прекращение амортизации.
-
Ремонт, реконструкция, модернизация объектов основных средств: порядок признания затрат, начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам. Модернизация полностью списанного ОС. Судебная практика.
-
Особенности учета малоценного имущества в 2025 году.
-
Изменения 2025 по учету ОС в рамках налоговой реформы 2025 года.
3. Учет МПЗ для целей бухгалтерского и налогового учета. ФСБУ 5/2019.
-
Новые критерии признания запасов в учете. «Плавающие» единица учета и вид запасов. Могут ли запасы мигрировать из оборотных активов во внеоборотные и наоборот?
-
Отмена отдельного порядка учета «спецпредметов». Как теперь их учитывать?
-
Как нельзя формировать стоимость НЗП и готовой продукции: «ошибочные» проводки?
-
Новый порядок принятие к учету запасов, полученных от выбытия основных средств.
4. Налоговый учет.
-
Распределение расходов на прямые и косвенные в НК РФ. Риски признания материальных расходов в составе косвенных. Судебная практика.
-
Учет спецодежды, ГСМ, запчастей, «малоценного» имущества.
-
Формирование НЗП, сближение бухгалтерского и налогового учета.
-
Учет естественной убыли и технологических потерь.
ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы,
присланные заранее за 3 дня до вебинара на адрес pr@inok.ru
Семинар проходит в формате вебинара, доступен как онлайн, так и в записи
Время проведения - 09:00 – 16:00
Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы,
Свидетельство об участии в семинаре.
Стоимость участия: 4 300 рублей. Для клиентов ЦИОБ «ИНОК» - 3 400 рублей
РЕГИСТРАЦИЯ И СПРАВКИ ПО ТЕЛЕФОНУ:
8 (4012) 777-155, доб. 325