ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопрос 1. В каких случаях и какие размеры финансовых санкций применяются к страхователям за нарушение действующих норм представления сведений для ведения персонифицированного учета? В каких случаях страхователь может быть освобожден от привлечения?
Вопрос 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» с 2020 года. В феврале 2021 года (17.02.2021) организация приобрела в собственность административное здание, в котором расположены офисы компании и столовая, площадь здания 450м2 , кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2021 составляет 1730000 рублей.
Рассчитать сумму налога на имущество организаций за 2021 год с учетом норм, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Калининградской области от 27.11.2003№ 336 «О налоге на имущество организаций».
Ответ: Лучший ответ на вопрос №2 участник Новгородцева Валентина Анатольевна
Вопрос 3. Отражение в бюджетном учете дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №3 участник Атрашкова Татьяна Александровна
Вопрос 4. Как учитываются в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения поступление и расходование спонсорской помощи - денежных средств на осуществление расходов капитального характера?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №4 участник Федорова Юлия Сергеевна
Вопрос 5. Иностранная компания - резидент Австрийской Республики(далее -Подрядчик) заключила с российской организацией (далее - Заказчик) сроком на 26 месяцев контракт на выполнение работ и оказание услуг по созданию производства стеклопакетов в Калининградской области.
В соответствии с Предметом договора Подрядчик обязуется выполнить следующие работы и услуги:
-
подбор, поставка и надзор за монтажом оборудования;
-
разработка технической документации;
-
инструктаж и обучение специалистов Заказчика.
Место оказания услуг по контракту - либо в Австрийской Республике, либо на месте создания производства в г. Калининграде.
Контрактом также предусмотрено, что Заказчик выступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению НДС с доходов Подрядчика в соответствии с налоговым законодательством России.
Приводит ли деятельность Заказчика в рамках заключенного с Подрядчиком контракта к созданию постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в России?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №5 участник Гребенщикова Ирина Викторовна
Вопрос 6. Российская организация по договору аренды с органом государственной власти арендует земельный участок для размещения на нем производственных объектов определенного типа на срок 20 лет с последующей пролонгацией на очередные 20 лет без возможности выкупа земельного участка в конце срока аренды.
В связи с этим необходимо ответить на следующие вопросы:
1) В случае наличия в договоре аренды целевого назначения использования земельного участка следует ли вести учет аренды земельного участка согласно ФСБУ 25/2018?
2) В случае если следует вести учет аренды земельного участка согласно ФСБУ 25/2018, как следует определить срок аренды?
3) В случае если следует вести учет аренды земельного участка согласно ФСБУ 25/2018, будет ли арендатор начислять амортизацию права пользования активом?
4) В случае если следует вести учет аренды земельного участка согласно ФСБУ 25/2018, возникнут разницы между данными бухгалтерского и налогового учета. Какого характера будут данные разницы для целей применения ПБУ 18/02: временные или постоянные?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 участник Чумакова Надежда Константиновна
Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 участник Грудина Светлана Владимировна
Вопрос 7. Является ли российская организация налоговым агентом, если иностранная организация, не стоящая на учете в РФ, проводит для нее маркетинговые исследования.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №7 участник Новгородцева Валентина Анатольевна
Вопрос 8. В декабре 2021 г. один из участников общества с ограниченной ответственностью подал заявление о выходе из общества. Чистые активы организации по данным баланса на 31.12.2020 составили 1 млн руб., а на момент подачи заявления имеют значение, близкое к нулевому, при этом известно, что на балансе организации имеются полностью самортизированные объекты недвижимого имущества с высокой кадастровой стоимостью.
Стоимость объектов недвижимого имущества: первоначальная - 5 млн руб.; кадастровая - 15 млн руб.; рыночная (по оценке оценщика) - 20 млн руб.
Как поступить бухгалтеру организации в соответствии с действующим законодательством и обеспечить реализацию прав участника общества при выходе? Ответ обосновать бухгалтерскими проводками.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №8 участник Чумакова Надежда Константиновна
Вопрос 9. Предприятие на ОСНО оплачивает стоимость проживания иногородних работников в жилых помещениях (общежитии) сторонней организации, предоставляющей услугу. Каким образом вышеуказанные затраты могут быть приняты для целей налогообложения прибыли? Какие подтверждающие документы должно иметь предприятие для исключения налоговых рисков?
Вопрос 10. Бухгалтерский и налоговый учет затрат на проведение ремонта, технического осмотра и обслуживания основных средств (с описанием порядка определения существенности затрат, основываясь на профессиональном суждении бухгалтера).
Ответ: Лучший ответ на вопрос №10 участник Тырчик Александра Викторовна
ЖЮРИ XX РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА
«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2022»
-
Правительство Калининградской области. Бобров Александр Иванович, начальник департамента бюджетного учёта и отчётности, главный бухгалтер.
-
Администрация городского округа «Город Калининград». Трунова Вера Александровна, начальник управления учета и отчетности комитета по финансам.
-
ГУ Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Калининградской области. Мартьева Жанна Анатольевна, начальник Управления персонифицированного учета.
-
Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области. Роева Светлана Павловна, заместитель руководителя.
-
Калининградский государственный технический университет. Малий Надежда Анатольевна, доцент кафедры учета, анализа и аудита, к. э. н.
-
ЗАО «Аудит-сервис». Усенкова Галина Сергеевна, генеральный директор.
-
ООО «Эксперт-Аудит». Мишуровская Елена Александровна, заместитель генерального директора.
-
ООО «Себико-аудит» Шестакова Галина Сергеевна.
-
ООО «Продукты питания». Скоромная Вероника Борисовна, заместитель финансового директора по бухгалтерскому и налоговому учету.
-
ООО «Бауцентр Рус». Голубова Вероника Владимировна, финансовый директор.
