Вопрос 1
Что страхователь обязан указать в форме СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица», представляя ее впервые?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №1 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 2
Облагается ли НДС передача налогоплательщиком контрагенту товаров (работ, услуг) в качестве бонуса (премии) без взимания отдельной платы?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №2 участник Хакимова Марина Валерьевна
Вопрос 3
Организация состоит на учете в нескольких налоговых инспекциях Калининградской области, по месту нахождения принадлежащих ей на праве собственности объектов недвижимости (склад ГСМ, магазин, расположенный в торговом центре, производственное помещение).
Каков порядок представления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год в Калининградской области?
Какие сроки исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2020 году и сроки представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №3 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 4
Порядок отражения операций по счетам бухгалтерского учета при изменении типа государственного (муниципального) учреждения с автономного на бюджетное?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №4 участник Бостан Светлана Александровна
Вопрос 5
Отражение в бухгалтерском учете муниципального образования операций по получению и возврату коммерческого кредита.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №5 участник Анисимова Наталья Дмитриевна
Вопрос 6
Физические лица заключают кредитные договоры с банком на оплату товаров в Организации. Нужно ли Организации применять ККТ при поступлении на расчетный счет от банка кредитных средств по таким договорам?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 7
2019 год
Компания получила в ноябре 2019 года кредит в размере 300 000 руб. на покупку основного средства по ставке 10% годовых сроком на 5 лет с началом погашения в 2021 году. Проценты начисляются ежемесячно, уплачиваются 5-го числа следующего месяца.
2020 год
Компания приобрела с использованием кредита в феврале основное средство у поставщика за 360 000 руб., в т. ч. НДС 20%. Основное средство полностью готово к использованию. Компания оплатила поставщику 360 000 руб.
Бухгалтерский учет: Компания использует линейный метод амортизации. Срок полезного использования 10 лет.
Налоговый учет: Компания использует линейный метод амортизации. Срок амортизации 10 лет.
Компания включила в состав налоговых расходов расходы на капитальные вложения в размере 30%.
Оценочный резерв предстоящих расходов на оплату отпусков составил:
|
|
Финансовая отчетность |
Налоговый учет |
|
На 1 января 2020 |
200 000 |
210 000 |
|
Восстановлено |
-50 000 |
-40 000 |
|
Начислено |
30 000 |
40 000 |
|
На 31 декабря 2020 |
180 000 |
210 000 |
Компания осуществила расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения рекламных кампаний, в размере 30 000 руб.
По данным бухгалтерского учета выручка компании составила 1 000 000 руб. (без НДС), расходы - 800 000 руб. (включая все вышеперечисленные расходы).
Ставка налога на прибыль 20%.
2021 год
Поставщику оплачена задолженность в полном объеме. Правила и сроки амортизации в бухгалтерском учете и налоговом учете не пересматривались. Условия кредитования не менялись. Компания провела переоценку основного средства на конец года до стоимости 400 000 руб. Компания погасила в декабре кредит на сумму 60 000 руб.
Оценочный резерв предстоящих расходов на оплату отпусков составил:
|
|
Финансовая отчетность |
Налоговый учет |
|
На 1 января 2021 |
180 000 |
210 000 |
|
Восстановлено |
-15 300 |
-20 000 |
|
Начислено |
85 300 |
35 000 |
|
На 31 декабря 2021 |
250 000 |
225 000 |
По данным бухгалтерского учета выручка компании составила 1 200 000 руб. (без НДС), расходы - 900 000 руб. (включая все вышеперечисленные расходы).
Ставка налога на прибыль 20%.
· Рассчитайте налогооблагаемую прибыль.
· Сделайте проводки по учету налога на прибыль способом отсрочки (через доходы и расходы) за 2020 и 2021 год.
· Сделайте проводки по учету налога на прибыль балансовым способом за 2020 и 2021 год.
· Заполните выписку из Отчета о финансовых результатах.
Формирование показателей
Отчета о финансовых результатах (выписка)
|
Показатель |
2020 |
2021 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
в т.ч. текущий налог на прибыль |
|
|
|
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
|
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль |
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
|
|
· Заполните выписку из пояснений к бухгалтерской отчетности.
Справочно: расчет условного дохода (расхода) по налогу на прибыль и постоянных разниц
|
Показатель |
2020 |
2021 |
|
Налог на прибыль |
|
|
|
Условный доход (расход) по налогу на прибыль |
|
|
|
Постоянные разницы |
|
|
Ответ: Лучший ответ на вопрос №7 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 8
Между российской компанией и ее 100%-ным учредителем - иностранной организацией имеются встречные обязательства на определенную дату: российская компания должна выплатить иностранной дивиденды, а иностранная организация должна компенсировать российской компании расходы по претензиям, связанным с поставкой отдельных некачественных комплектующих. Расходы по претензиям формируются исходя из стоимости услуг по доставке и таможенных сборов, оплаченных российской компанией в связи с получением новых комплектующих взамен бракованных.
Возможно ли проведение зачета встречных требований между российской и иностранной организациями по указанным выше обязательствам?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №8 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 9
По Договору о купле-продаже (далее - Договор), заключенному между Продавцом (импортером) и Покупателем, приобретается производственное оборудование (далее - Товар).
Общая сумма Договора составляет 300 000 евро.
По условиям Договора оплата производится в евро следующим образом:
1-й этап - авансовый платеж в размере 40% от суммы Договора не позднее 10 рабочих дней после подписания Договора;
2-й этап - авансовый платеж в размере 50% от суммы Договора не позднее 10 рабочих дней от момента уведомления Продавцом о готовности Товара к продаже;
3-й этап - платеж в размере 10% от суммы Договора не позднее 10 рабочих дней от момента подписания сторонами Акта ввода смонтированного оборудования в эксплуатацию.
Продавец осуществляет поставку Товара на условиях EXW.
Право собственности Продавца на Товар действует до погашения Покупателем всей задолженности по Договору.
Даты совершения фактов хозяйственной жизни:
23.05.2019 - подписан Договор;
30.05.2019 - произведен авансовый платеж в размере 40% от суммы Договора;
30.08.2019 - получено уведомление от Продавца о готовности Товара к продаже;
04.09.2019 - произведен авансовый платеж в размере 50% от суммы Договора;
20.12.2019 - осуществлена поставка Товара Продавцом;
28.12.2019 - выполнена таможенная очистка Товара с оформлением ГТД;
30.12.2019 - доставлен Товар на территорию Покупателя;
06.01.2020 - произведен монтаж оборудования силами Покупателя;
09.01.2020 - подписан Акт ввода оборудования в эксплуатацию;
09.01.2020 - произведен платеж в размере 10% от суммы Договора.
Какими бухгалтерскими записями Покупатель отразит хозяйственные операции, выполняемые в рамках Договора?
Каким образом в бухгалтерском балансе Покупателя на 31.12.2019 года будет отражена информация по описанным фактам хозяйственной жизни?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №9 участник Ляхова Надежда Юрьевна
Вопрос 10
Предприятие (Продавец) является сельскохозяйственным товаропроизводителем, плательщиком ЕСХН и НДС.
Предприятие (Покупатель) является покупателем продукции Предприятия (Продавца), которую использует для производства своей готовой продукции, реализуемой оптовым покупателям.
Между Продавцом и Покупателем заключен договор поставки.
Возможно ли включение в договор поставки условий на предоставление премии (ретро бонуса) Продавцом за приобретение определенного объема товара (данная премия не изменяет цену отгруженного товара)? Какими положениями законодательства регулируются данные взаимоотношения?
Существуют ли законодательно ограничения по размеру премии (ретробонуса) по вышеуказанному условию?
Является ли данная премия (ретробонус) у Продавца расходом, принимаемым при расчете ЕСХН (обоснуйте, исходя из норм законодательства)?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №10 участник Бостан Светлана Александровна
Вопрос 11
Правила доступа к электронным документам. Обеспечение конфиденциальности и безопасности при работе с электронным документооборотом.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №11 участник Анисимова Александра Евгеньевна
Жюри XVII РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА
«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2020»
Бобров Александр Иванович - начальник департамента бюджетного учета и отчетности, главный бухгалтер (правительство Калининградской области),
Голубова Вероника Владимировна - финансовый директор (управляющая компания «Бауцентр Рус»),
Николаева Вера Александровна - заместитель управляющего (ГУ Отделение Пенсионного фонда России по Калининградской области),
Никонова Наталья Петровна - генеральный директор (ООО «Эксперт-Аудит»),
Роева Светлана Павловна - и. о. заместителя руководителя, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса (Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области),
Скоромная Вероника Борисовна - главный бухгалтер (ООО «Виктория Балтия»),
Трунова Вера Александровна - начальник Управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля (администрация «Город Калининград»),
Усенкова Галина Сергеевна - генеральный директор (ЗАО «Аудит-Сервис»),
Шестакова Галина Сергеевна - генеральный директор (ООО «СЕБИКО-АУДИТ»),
Малий Надежда Анатольевна - доцент кафедры учета, анализа и аудита, к.э.н. (ФГБОУ ВО Калининградский государственный технический университет).
Председатель жюри - Матукевич Олег Зикфридович - генеральный директор (Центр информационного обеспечения бизнеса «ИНОК»).
