Член жюри конкурса
Николаева Вера Александровна -
заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда России по Калининградской области
Вопрос № 1
Какие способы выбора в 2013 году тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии с 2014 года в системе обязательного пенсионного страхования?
Член жюри конкурса
Скоромная Вероника Борисовна -
Председатель Ассоциации главных бухгалтеров
Вопрос № 2
Предприятие применяет ЕНВД. Деятельность предприятия - грузоперевозки. В собственности у предприятия до 20 единиц транспортных средств, в том числе 3 единицы специализированного транспорта для перевозки твердых бытовых отходов.
Правомерно ли применение ЕНВД?
Ответ: Коротыч Светлана Александровна, гл.бухгалтер ООО Мед-Ист Калининград
Член жюри конкурса
Чичикина Нина Дмитриевна -
заместитель министра финансов Калининградской области
Правительство Калининградской области
Вопрос № 3
Как учитывать доходы от оказания платных услуг в казённом учреждении - порядок учета, бухгалтерские записи?
Ответ: Шамов Арсений Вячеславович, Экономист ОАО РЖД г. Москва
Член жюри конкурса
Никонова Наталья Петровна –
генеральный директор аудиторской фирмы "Эксперт-Аудит"
Вопрос № 4
На балансе организации А, зарегистрированной в г. Калининграде, числятся (счет 01 «Основные средства»):
- земельный участок в г. Калининграде (на нем планируется строительство склада);
- старинный особняк, в котором расположен центральный офис организации (здание, расположенное в г. Калининграде, признано памятником истории и культуры федерального значения в соответствии с Законом № 73-ФЗ);
- различные объекты имущества (оборудование, автомобили), приобретенные как до 1 января 2013 г., так и после.
Предположим, что по итогам 2013 года бухгалтер организации А располагает следующей информацией.
Остаточная стоимость с учетом начисленной амортизации в 2013 г. изменялась следующим образом.
|
Дата |
Остаточная стоимость, руб. |
|||||
|
Имущество, приобретенное до 2013 г. |
Имущество, приобретенное после 2013 г. <*> |
Здание офиса |
Земельный участок |
|||
|
оборудование |
автомобили |
оборудование |
автомобили |
|||
|
1 января 2013 г. |
2 000 000 |
500 000 |
- |
- |
6 664 000 |
5 000 000 |
|
1 февраля 2013 г. |
1 930 000 |
490 000 |
- |
- |
6 636 200 |
5 000 000 |
|
1 марта 2013 г. |
1 860 000 |
480 000 |
350 500 |
- |
6 608 400 |
5 000 000 |
|
1 апреля 2013 г. |
1 790 000 |
470 000 |
330 500 |
- |
6 580 600 |
5 000 000 |
|
1 мая 2013 г. |
1 720 000 |
460 000 |
310 500 |
- |
6 552 800 |
5 000 000 |
|
1 июня 2013 г. |
1 650 000 |
450 000 |
290 500 |
- |
6 525 000 |
5 000 000 |
|
1 июля 2013 г. |
1 580 000 |
440 000 |
270 500 |
- |
6 497 200 |
5 000 000 |
|
1 августа 2013 г. |
1 510 000 |
430 000 |
250 500 |
- |
6 469 400 |
5 000 000 |
|
1 сентября 2013 г. |
1 440 000 |
420 000 |
230 500 |
490 000 |
6 441 600 |
5 000 000 |
|
1 октября 2013 г. |
1 370 000 |
410 000 |
210 500 |
460 000 |
6 413 800 |
5 000 000 |
|
1 ноября 2013 г. |
1 300 000 |
400 000 |
190 500 |
430 000 |
6 386 000 |
5 000 000 |
|
1 декабря 2013 г. |
1 230 000 |
390 000 |
170 500 |
400 000 |
6 358 200 |
5 000 000 |
|
31 декабря 2013 г. |
1 160 000 |
380 000 |
150 500 |
370 000 |
6 330 400 |
5 000 000 |
<*> В феврале 2013 г. организация купила и ввела в эксплуатацию новое оборудование стоимостью 350 500 руб., а в августе 2013 г. - автомобиль стоимостью 490 000 руб.
За отчетные периоды истекшего 2013 года организация А уплатила следующие суммы авансовых платежей.
|
Отчетный период |
Сумма авансового платежа, руб. |
|
I квартал 2013 г. |
13 173 |
|
Полугодие 2013 г. |
12 595 |
|
9 месяцев 2013 г. |
12 018 |
В связи с этим необходимо:
1. Рассчитать налог на имущество организации А за 2013 г.
2. Пояснить свои расчеты.
Ответ: Шерстюк Марина Геннадьевна, вед. бухгалтер ООО КалининградГазПриборАвтоматика
Член жюри конкурса
Грудинов Виктор Григорьевич –
зав. кафедрой Учета, анализа и финансов КГТУ
Вопрос № 5
01.01.2012 Предприятие А приобрело 26% акций предприятия Б за 23 млн. у.е. Рыночная стоимость акций предприятия на момент покупки составляла 20 млн. у.е. Чистая прибыль компании Б на 31.12.2012 составила 5,6 млн. у.е. Отразите указанные операции в отчетности предприятия А в соответствии с российскими правилами учета и МСФО.
Ответ: Мягкова Ольга Николаевна, зам.гл.бухгалтера ООО Виктория Балтия
Член жюри конкурса
Баранова Наталья Михайловна -
Начальник управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля Администрации городского округа «Город Калининград»
Вопрос № 6
Отражение в учете автономного и бюджетного учреждения основных средств, приобретенных за счет субсидии на иные цели.
Ответ: Шамов Арсений Вячеславович, Экономист ОАО РЖД г. Москва
Член жюри конкурса
Усенкова Галина Сергеевна -
Генеральный директор ЗАО «Аудит-Сервис»
Вопрос № 7
Организация - резидент ОЭЗ в Калининградской области в рамках реализации инвестиционного проекта (№16-ФЗ от 10.01.2006) приобретает производственное оборудование, предусмотренное инвестиционной декларацией, у контрагента, который осуществил поставку с нарушением срока, изначально согласованного сторонами по условиям контракта. За нарушение условия контракта организация-покупатель (резидент ОЭЗ) выставляет неустойку организации-поставщику, которую последний фактически оплачивает.
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете организации-покупателя (резидента ОЭЗ в Калининградской области) будут отражены полученные средства?
Ответ: Коротыч Светлана Александровна, гл.бухгалтер ООО Мед-Ист Калининград
Члены жюри конкурса
Роева Светлана Павловна - начальник отдела налогообложения
Жомнир Илья Викторович - начальник контрольного отдела
Управления ФНС России по Калининградской области
Вопрос № 8
Как определить остаточную стоимость реализуемого основного средства, в отношении которого применена амортизационная премия?
Задача. Рассчитать остаточную стоимость основного средства при условии, если принято решение о его реализации по истечении 3 лет эксплуатации.
Условие. Первоначальная стоимость станка, приобретенного организацией, составляет 800 000 руб.; Объект относится к третьей амортизационной группе; Применяется линейный метод амортизации; Организация воспользовалась правом применения амортизационной премии и в соответствиии с пунктом 9 статьи 258 Кодекса единовременно включило в состав расходов по налогу на прибыль организаций сумму расходов на капитальные вложения.
Ответ: Ефремов Алексей Юрьевич, зам.гл.бухгалтера ОАО ПСЗ Янтарь Калининград
Член жюри конкурса
Шестакова Галина Сергеевна -
Генеральный директор аудиторской фирмы «СЕБИКО-АУДИТ»
Вопрос № 9
Предприятие, работающее на общей системе налогообложения, в ноябре 2012 года закупило и ввело в эксплуатацию основные средства (технологическое оборудование; срок полезного использования - 6 лет) для производства продукции, облагаемой НДС по ставке 18%. Стоимость ОС (технологического оборудования) 1 180 000 руб. в т.ч. НДС 180 000 руб. В четвёртом квартале 2012 года на сумму «входного НДС» в размере 180 000 руб. был применён налоговый вычет в общеустановленном порядке.
Начиная с января 2013 года предприятие начало реализовывать изготовленную на данном оборудовании продукцию, в том числе и на экспорт.
Подлежит ли восстановлению ранее принятый по оборудованию НДС? Ответьте, да или нет. Если да, то в какой сумме и каком порядке? Если нет, то почему?
Ответ: Благородова Светлана Анатольевна, коммерческий директор Благосан ООО Калининград
Член жюри конкурса
Голубова Вероника Владимировна -
финансовый директор управляющей компании"Бауцентр Рус", член правления
Калининградской общественной организации «Ассоциация главных бухгалтеров»
Вопрос № 10
Возникает ли доход в виде имущества, полученного безвозмездно, при распределении имущества ликвидируемого юридического лица (п. 2 ст. 248 НК РФ)?
Ответ: Ерёмина Наталья Викторовна, гл.бухгалтер ООО Фильтрон и К, Гурьевский р-н, Васильково
Баранова Наталья Михайловна - начальник управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля Администрации городского округа «Город Калининград»
Голубова Вероника Владимировна - финансовый директор управляющей компании «Бауцентр Рус», член правления Калининградской общественной организации «Ассоциация главных бухгалтеров»
Грудинов Виктор Григорьевич - зав. кафедрой учета, анализа и финансов КГТУ
Олег Зикфридович Матукевич - генеральный директор ЦИОБ «ИНОК», председатель жюри конкурса
Николаева Вера Александровна - заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда России по Калининградской области
Никонова Наталья Петровна - генеральный директор аудиторской фирмы «Эксперт-Аудит»
Скоромная Вероника Борисовна - председатель КРОО «Ассоциация главных бухгалтеров»
Роева Светлана Павловна - начальник отдела налогообложения Управления ФНС России по Калининградской области
Жомнир Илья Викторович - начальник контрольного отдела Управления ФНС России по Калининградской области
Усенкова Галина Сергеевна - генеральный директор ЗАО «Аудит-Сервис»
Чичикина Нина Дмитриевна - заместитель министра финансов правительства Калининградской области
Шестакова Галина Сергеевна - генеральный директор аудиторской фирмы «Себико-Аудит»
