Вопрос № 1
В какие сроки представляют расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование плательщики, производящие выплаты физическим лицам?
В какие сроки плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя информацию об открытии (закрытии) счетов в банке?
Какие применяются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2011 года?
Член жюри: Николаева Вера Александровна, заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда России по Калининградской области.
Вопрос № 2
Организация «А» приобретает у организации «В» импортный товар на территории Калининградской области.
Организация «А» хочет вывезти этот товар из Калининградской области для реализации его в России (например, г. Омск).
Организация «А» запрашивает у организации «В»информацию о том, каким образом был приобретен этот товар.
Организация «В» сообщает, что этот товар был поставлен ей организацией «С» по агентскому договору, в соответствии с которым организация «С» (Агент) от своего имени и за счет организации «В» (Принципала) закупает товар у иностранных поставщиков. Т. е. декларации на ввоз товара на территорию Калининградской области оформлены на организацию «С». Товар растаможен для использования только в Калининградской области.
Организация «А» заключает агентский договор с организацией «С» с тем, чтобы организация «С» (Агент) произвела растаможивание этого товара «на Россию» и был разрешен вывоз его за пределы Калининградской области.
Согласно отчету Агента (организация «С») Принципал (организация «А») возместил затраты Принципала на уплату таможенных сборов и НДС, согласно предоставленным декларациям. (Декларации оформлены на организацию «С».)
Может ли организация «А» поставить в зачет НДС, уплаченный таможенным органам?
Член жюри: Голубова Вероника Владимировна, финансовый директор управляющей компании «Бауцентр Рус», член правления Калининградской общественной организации «Ассоциация главных бухгалтеров».
Вопрос № 3
Порядок бухгалтерского учета субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономному учреждению из бюджета субъекта Российской Федерации.
Член жюри: Бобров Александр Иванович, начальник департамента казначейства, бюджетного учёта и отчётности министерства финансов Калининградской области.
Лучший ответ: Нехтерова Людмила Александровна, главный бухгалтер ООО "ЗападСтройПартнер".
Вопрос № 4
В каком порядке происходит отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов, связанных с доработкой уже созданных организацией компьютерных игр (основной вид деятельности), учтенных в качестве объектов нематериальных активов, с учетом того, что доработка происходит в том числе хозяйственным способом и может длиться до нескольких месяцев?
Член жюри: Усенкова Галина Сергеевна, генеральный директор ЗАО «Аудит-Сервис».
Лучший ответ: Мягкова Ольга Николаевна, руководитель службы учета и отчетности недвижимости Филиал ОАО ГК Виктория в г.Калининграде.
Вопрос № 5
Организацией заключен договор аренды автокрана сроком на 5 лет, начиная с 1 января 2011 г. По условиям договора право собственности на актив переходит к арендатору после окончания срока аренды. Условия погашения арендных обязательств: осуществление ежегодных платежей в размере 35 000 руб. Все платежи осуществляются в конце каждого расчетного периода (года). Исключение составляет платеж за 2011 г., который осуществляется в первый рабочий день соответствующего календарного года. Указанный актив был приобретен арендодателем за 150 000 руб. (справедливая стоимость). Срок полезного использования актива совпадает со сроком заключенного договора аренды. Согласованная сторонами годовая процентная ставка составляет 8,36%. Распределение финансовых (процентных) выплат осуществляется с использованием актуарного метода.
Вопросы:
1. Как данное событие должно быть отражено на счетах бухгалтерского учета в 2011, 2012 и 2013 гг. в соответствии с требованиями законодательства РФ?
2. Какой порядок действует в отношении налогового учета указанных операций для целей исчисления налога на прибыль в 2011, 2012 и 2013 гг.?
3. Каковы требования МСФО в отношении отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности данной ситуации в 2011, 2012 и 2013 гг.?
Член жюри: Никонова Наталья Петровна, генеральный директор аудиторской фирмы «Эксперт-Аудит».
Лучший ответ: Коротыч Светлана Александровна, главный бухгалтер ООО «Мед-Ист».
Вопрос № 6
В стандартах МСФО широко используется дисконтирование для составления объективной финансовой отчетности.
Опишите ситуации и механизм использования дисконтирования по РСБУ.
Член жюри: Грудинов Виктор Григорьевич, зав. кафедрой Учета, анализа и финансов КГТУ.
Лучший ответ: Гира Мира Борисовна, главный бухгалтер ООО «Фьюжн».
Вопрос № 7
Вновь созданное предприятие, работающее на общей системе налогообложения, закупило основные средства (технологическое оборудование) на сумму 10 000 000 руб. Данные основные средства относятся к пятой амортизационной группе (7-10 лет). По расчетам финансовой службы, доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции на начальном этапе работы предприятия слишком велика (с учетом объема заключенных договоров на поставку продукции), даже если предприятие установит срок полезного использования максимальный (10 лет). Предприятию для освоения рынка невыгодно повышать цену на продукцию, чтобы покрыть все расходы. Снизить материальные расходы, не нарушая технологических требований, у предприятия возможности нет. Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции и так невелик. Поэтому для избежания формирования убытков в финансовой отчетности предприятие решило снизить долю амортизационных отчислений в себестоимости продукции.
Имеется ли возможность уменьшить амортизационные отчисления в бухгалтерском и налоговом учете, учитывая, что оборудование новое, для производства продукции должно быть полностью задействовано и не требует каких-либо капитальных вложений (реконструкции, модернизации).
Член жюри: Шестакова Галина Сергеевна, генеральный директор аудиторской фирмы «СЕБИКО-АУДИТ».
Лучший ответ: Слотова Ольга Леонидовна, аудиторская фирма ООО «Слог-Аудит».
Вопрос № 8
Порядок отражения в бюджетном учете передачи нефинансовых активов из казны муниципального образования казенному учреждению.
Член жюри: Баранова Наталья Михайловна, начальник управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля Администрации городского округа «Город Калининград».
Лучший ответ: Митяева Татьяна Владимировна, главный бухгалтер ООО «Балтийские Курорты».
Вопрос № 9
Предприятие-застройщик (Застройщик) силами третьих лиц (подрядных организаций) в период c мая 2008 г. по декабрь 2009 г. осуществляло строительство многоквартирного жилого дома путем привлечения денежных средств дольщиков - физических лиц по договорам участия в долевом строительстве в соответствии c Законом № 214-ФЗ.
Цена договора определялась как стоимость 1 кв. м строящейся квартиры и являлась неизменной. Стоимocть услуг Застройщика в договоре отдельно не выделялась.
B декабре 2009 года Застройщик получил Разрешение на ввод дома (объекта) в эксплуатацию. В марте 2010 года квартиры были переданы по Актам участникам долевого строительства - физическим лицам.
В связи с финансовым кризисом стоимость инвестиционных средств 1/3 квартир оказалась на 500,0 тыс. руб. ниже фактических затрат на их строительство. От строительства остальных 2/3 квартир Застройщик получил экономию инвестиционных средств в размере 900,0 тыс. руб.
Какие налоги и на какую дату должен начислить Застройщик в вышеуказанной ситуации, если он применяет традиционную систему налогообложения?
Член жюри: Скоромная Вероника Борисовна, председатель «Ассоциации главных бухгалтеров».
Лучший ответ: Калужская Светлана Ивановна, главный бухгалтер МОУ «Детский дом» г.Черняховска.
Вопрос № 10
Организация в 2011 году заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, являющимся высококвалифицированным специалистом, сроком на 3 месяца. Какую ставку НДФЛ необходимо применить к вознаграждению иностранного гражданина, если сумма выплаченного дохода превышает два миллиона рублей?
Член жюри: Запанкова Светлана Ивановна, заместитель руководителя Управления ФНС России по Калининградской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса; Кузьмина Вероника Владимировна, начальник отдела работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Калининградской области.
Лучший ответ: Антонова Ирина Евгеньевна, бухгалтер ИП Белоусова И.В.
