«Налоговое администрирование - 2023. Добросовестность налогоплательщика: как ее видят налоговики и суды»
04 октября
Лектор — КЛИМОВА Марина Аркадьевна –
консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор 70 книг и статей, доцент, к.э.н., г. Москва
Программа:
1. Изменения в сфере налогового администрирования в 2023 году:
· новые понятия в НК РФ: ЕНП, единый налоговый счет, совокупная обязанность налогоплательщика и другие новации. Правила заполнения платежки при внесении ЕНП;
· как теперь налоговая будет представлять себе вашу налоговую обязанность;
· как платить налоги по-новому и добиться правильного распределения единого налогового платежа? Новые особенности уплаты налогов налоговыми агентами;
· последствия нехватки ЕНП для покрытия совокупной обязанности: новые правила начисления пеней, штрафов, взыскания задолженности, приостановки операций по счетам;
· новые правила проведения сверок с налоговой;
· новые правила зачета и возврата переплат;
· переходные положения: формирование сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года. Судьба платежей, произведенных в 2022 году, но задекларированных в 2023 году. Судьба платежей, произведенных налогоплательщиком в 2023 году по старым правилам;
· особенности проведения проверок в 2023 году. Новые правила передачи материалов органам следствия;
· другие важные новшества.
2. Концепция налогового контроля. Статья 54.1 НК РФ в действии:
- умысел на неуплату налогов – обязательный признак недобросовестности;
- смыслы каждой части статьи 54.1 НК РФ;
- статья в контексте НК РФ: ожидания налоговых органов и реальность не совпали;
- последствия искажений для налогоплательщика и его должностных лиц.
3. Новые подходы к разоблачению налоговых схем: какие идеи «оптимизации» лучше сразу отвергнуть.
- Мнимые и притворные сделки: налоговые последствия.
- Налоговая реконструкция. Новые разъяснения ФНС и Минфина РФ. Сложившийся подход судов.
- Стоит ли попавшемуся на нарушениях налогоплательщику раскрывать реальную подоплеку операций и в какой момент это выгоднее и правильнее сделать.
4. Запрет формального подхода к налоговому контролю: отсутствие ресурсов, ненадлежащий подписант, «плохой» контрагент – еще не приговор!
5. Поиски виноватого: выявление выгодоприобретателей нарушений. Риски собственника, должностных лиц (в т.ч. главного бухгалтера), бухгалтеров-аутсорсеров. Взыскание недоимки с выгодоприобретателя.
6. Методы сбора прямых и косвенных доказательств:
- исследуемые документы налогоплательщика;
- осмотры;
- опросы и допросы сотрудников и руководителя;
- встречные требования;
- использование технических идентификаторов для доказывания умысла (IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и другие инструменты и технологии);
- используемые проверяющими внешние источники данных – открытые и закрытые (информационные системы, банковская информация, результаты оперативно-розыскных мероприятий).
7. Как проявить добросовестность и осмотрительность так, чтобы налоговики поверили и сняли подозрения.
ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее на адрес pr@inok.ru или факсом на номер 777-155
Время проведения - 09:00 – 16:00
Место проведения - ЦИОБ «ИНОК» (ул. Горького, 55, корпус А, 2-й этаж).
Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы,
Свидетельство о прохождении обучения.