СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

"Гений - это талант изобретения того, чему нельзя учить или научиться." И.Кант

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 25.03.2016

Не все знают, что можно вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог а определенную сумму). Для этого необходимо оформить налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается подоходный налог. То есть весь доход, полученный за год, который подлежит налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

Существует несколько видов налоговых вычетов - стандартные, социальные (в случае, если налогоплательщик понес определенные расходы на лечение, обучение и так далее), имущественные (при продаже налогоплательщиком имущества или покупке недвижимости), вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам (при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов), профессиональные (для определенных категорий налогоплательщиков, например, авторов художественных произведений).

Вычеты могут получать только налоговые резиденты России, выплачивающие налоги по ставке 13%. Лица, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги только по другим ставкам (9%, 15%, 30% и т.д.), не могут получить налоговые вычеты. Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, то есть проводит в стране не менее 183 дней в году. Налоговым резидентом может быть в том числе иностранный гражданин.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физических лиц, например, инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующий вычетов.

Существует также стандартный налоговый вычет на детей. Он предоставляется каждому налогоплательщику, на содержании которого находятся дети (свои или усыновленные): родителям, супругам родителей, опекунам и попечителям.

Вычет предоставляется на каждого ребенка каждому родителю в размере 1400 р. на первого и второго ребенка, 3000 р. на третьего и каждого последующего ребенка, 12000 р. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет на детей предоставляет отдельно от других стандартных вычетов, т.е. может суммироваться с другими стандартными вычетами, однако по данному вычету существуют ограничения:

  1.  Ограничение на возраст ребенка. Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения (студент, аспирант и т.п.), то вычет предоставляется на ребенка до 24 лет.
  2.  Ограничение на доход получателя вычета. Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

Существуют двойные налоговые вычеты на детей в размере 2800 р. Такой вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю). Вычет на детей предоставляет отдельно от других стандартных вычетов, т.е. может суммироваться с другими стандартными вычетами.

Как получить налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Однако закон предусматривает обязанность предоставить стандартный налоговый вычет не только для работодателей, но и для всех организаций, выплачивающих деньги физическим лицам в виде доходов, облагаемых по ставке 13%. Это могут быть авторские вознаграждения, арендные платежи, гражданско-правовые договоры подряда или услуг. Если работодателей несколько, то работник может выбрать, у кого оформить вычеты.

В данных отношениях работодатели и другие организации (в т.ч. ИП, нотариусы, адвокаты) называются налоговыми агентами. Обязанностью налогового агента является: производить расчеты налоговых вычетов, производить ежемесячные налоговые отчисления за работников, а также подавать за них декларации о доходах.

Следует учитывать, что стандартные налоговые вычеты не предоставляются автоматически. Для того чтобы работодатель производил расчет налогового вычета, необходимо подать соответствующее заявление. Получить налоговый вычет можно и напрямую у налогового органа.

Для получения налогового вычета на себя необходимо предоставить работодателю:

  • - копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • - заявление о предоставлении вычета в произвольной форме.

Для получения налогового вычета на детей необходимо представить следующие документы:

  • - копии свидетельств о рождении детей;
  • - заявление о предоставлении вычета.

Дополнительно (если требуется): справка об инвалидности, справка из вуза об обучении, документ об усыновлении, справка 2-НДФЛ с прежнего места работы (если произошла смена работы в текущем году).

Тема налоговых вычетов будет подробно рассмотрена на семинаре «НДФЛ - оформляем вычет правильно», проводимом Фондом знаний и технологий для малого и среднего бизнеса «Виктория». Фонд уже третий год подряд принимает участие в реализации Программы по повышению уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области.

Программа реализуется с 2011 года министерством финансов Калининградской области в рамках Национального проекта «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации». Цель проекта - повышение уровня финансовой грамотности жителей страны.

Занятия по финансовой грамотности затрагивают темы личных финансов, страхования, инвестирования, малого бизнеса и другие. Стоит отметить, что все семинары абсолютно бесплатны для их участников.


Возврат к списку